¿Cómo contabilizar los gastos de gasolina?
La gasolina se registra en combustibles y lubricantes (603.48) y su IVA en 118.01. El asiento con ejemplo, si hay tope mensual y el requisito del permiso.
Para contabilizar la gasolina, registra el importe sin IVA en combustibles y lubricantes y el IVA en la cuenta de IVA acreditable pagado. El abono va a bancos o a la tarjeta de crédito. Si la pagaste en efectivo o la factura no trae el permiso de la estación, el total suele ir a gastos no deducibles.
¿Cómo contabilizar los gastos de gasolina?
Una forma común de contabilizar la gasolina es separar el gasto del IVA el día del pago. Para el ejemplo, una carga de $1,160 son $1,000 más $160 de IVA (tú registra los importes de tu factura):
| Caso | Cargo | Abono |
|---|---|---|
| Tarjeta de débito o transferencia | 603.48 Combustibles y lubricantes, $1,000; 118.01 IVA acreditable pagado, $160 | 102.01 Bancos nacionales, $1,160 |
| Tarjeta de crédito | 603.48, $1,000; 118.01, $160 | La cuenta de la tarjeta, $1,160 |
| Efectivo, o factura sin permiso | 603.81 Gastos no deducibles (sin requisitos fiscales), $1,160 | 101.01 Caja y efectivo o 102.01, $1,160 |
La tercera fila no separa el IVA porque, si el gasto no deduce, ese IVA tampoco se acredita (artículo 5o., fracción I de la Ley del IVA) ni se deduce (artículo 28, fracción XV, segundo párrafo de la Ley del ISR). Esa carga te cuesta los $1,160 completos. A una persona moral con ISR del 30%, la misma carga con tarjeta y permiso le cuesta $700.
Estos códigos salen del Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal. "Combustibles y lubricantes" existe en cuatro grupos: 601.48 en gastos generales, 602.48 en venta, 603.48 en administración y 604.48 en fabricación. Cuál usar lo define tu contador. Si envías contabilidad electrónica, asocias cada cuenta al código más apropiado (regla 2.8.1.5).
Registra cada carga en el mes en que la hiciste, a más tardar cinco días después, y relaciónala con el folio de su factura (artículo 33, apartado B del Reglamento del Código Fiscal). Sin registro tampoco deduce (artículo 27, fracción IV de la Ley del ISR).
¿Qué revisar antes de registrar la factura?
Antes de registrar la factura, revisa la forma de pago y el permiso de la estación (artículo 27, fracción III de la Ley del ISR). Si falla alguno, la carga va a la tercera fila de la tabla, aunque sea de menos de $2,000.
- La forma de pago. Debiste pagar con transferencia o cheque nominativo de tu cuenta, tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o monedero electrónico autorizado por el SAT. Las autoridades pueden liberarte de esto en poblaciones o zonas rurales sin servicios financieros.
- El permiso de la estación. La factura debe traer el permiso vigente, en el campo NoIdentificacion de cada concepto del XML. El de una estación de servicio se ve así: PL/12345/EXP/ES/2016, seguido de un guion y un consecutivo.
Una persona física con actividad empresarial o profesional sigue la misma regla (artículo 105). Lo que pide cada gasolinera está en cómo facturar tickets de gasolina.
¿Cuánto puedo facturar de gasolina al mes?
Puedes facturar toda tu gasolina, porque la Ley del ISR no le pone tope mensual en pesos. Para deducirla, debe ser estrictamente indispensable para tu actividad (artículo 27, fracción I). Los topes que encontramos son de viajes de trabajo: $850 diarios por renta de auto y gastos relacionados (artículo 28, fracción V) y 93 centavos por kilómetro, hasta 25,000 km al año, con el auto propio de un empleado (artículo 58 del Reglamento de esa ley).
Como consejo práctico, que la ley no pide, anota qué vehículo hizo cada carga y para qué.
Facturar no significa deducir. Como asalariado o en RESICO persona física, esa factura no te baja el ISR. Lo explicamos en qué pasa si facturas la gasolina siendo asalariado.
¿Cuál es el nuevo requisito del SAT para facturar gasolina?
El requisito más reciente que encontramos es que la factura traiga el permiso vigente de la estación y que ese permiso no esté suspendido al emitirla. Lo exige el artículo 27, fracción III de la Ley del ISR, en un párrafo reformado el 12 de noviembre de 2021. La guía de llenado del SAT también lo pide en su apéndice 11, obligatorio desde el 1 de abril de 2020, y en su revisión del 8 de marzo de 2023 actualizó los permisos que se registran.
El permiso lo pone la gasolinera. Revísalo y, si falta, pídele que corrija la factura.
Revisamos la ley con su reforma del 1 de abril de 2024 y la guía revisada el 16 de enero de 2026. Si hay algo posterior, tu contador te lo confirma.
Si cargas seguido y se te olvida facturar, con Dedukta mandas la foto del ticket por WhatsApp y nosotros lo facturamos en el portal de la gasolinera. De cada 10 tickets que entran, 9 terminan en factura. Prueba Dedukta 14 días sin costo, sin tarjeta.
Fuentes
- Ley del Impuesto sobre la Renta, artículos 9, 27 (fracciones I, III y IV), 28 (fracciones V y XV) y 105. Última reforma DOF 01-04-2024 (Cámara de Diputados).
- Ley del Impuesto al Valor Agregado, artículo 5o., fracción I. Última reforma DOF 12-11-2021 (Cámara de Diputados).
- Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, artículos 2o. (fracción I, inciso D), 2o.-A y 19 (fracción II). Última reforma DOF 07-11-2025 (Cámara de Diputados).
- Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 58. Última reforma DOF 06-05-2016 (Cámara de Diputados).
- Reglamento del Código Fiscal de la Federación, artículo 33, apartado B, fracciones I y III. Publicado en el DOF el 02-04-2014 (Cámara de Diputados).
- Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, DOF 28-12-2025, regla 2.8.1.5.
- SAT, Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, DOF 13-01-2026: código agrupador de cuentas.
- SAT, Anexo 20, guía de llenado del CFDI, revisión del 16 de enero de 2026: apéndice 11 y control de cambios.
Esto no es asesoría fiscal. Son las reglas generales con su fuente; tu caso lo revisa tu contador.
Preguntas frecuentes
¿Cómo registro un ticket de gasolina sin factura?
Sin factura, el gasto no deduce (artículo 27, fracción III de la Ley del ISR), así que suele ir a gastos no deducibles (603.81) sin separar el IVA. Si no lo pagaste en efectivo y sigues en plazo, [factúralo](/blog/facturar-tickets-de-gasolina): en la mayoría de las gasolineras que revisamos, el plazo se cierra con el mes de la carga, o antes.
¿El IEPS de la gasolina se registra aparte?
En general no, porque viene dentro del precio. La Ley del IEPS le prohíbe a quien vende trasladar en forma expresa y por separado las cuotas del artículo 2o.-A. Las del artículo 2o., fracción I, inciso D) solo pueden ir por separado si quien compra también causa ese impuesto por esos bienes y lo pide (artículo 19, fracción II). Si tu factura trae otro desglose, pregúntale a tu contador.