¿Qué gastos son 100% deducibles en una empresa?
Casi todo gasto indispensable con CFDI y bien pagado es 100% deducible. Excepciones en la Ley del ISR: restaurantes, viáticos, autos, prestaciones y donativos.
En una persona moral, casi todo gasto estrictamente indispensable para el negocio es 100% deducible. Necesita su CFDI, estar registrado en la contabilidad y, si pasa de $2,000, pagarse con transferencia, tarjeta o cheque nominativo. Las excepciones están en la Ley del ISR: restaurantes (8.5%), viáticos con tope diario, autos hasta $175,000, prestaciones exentas y donativos.
¿Cuáles son los gastos deducibles en una empresa?
Los gastos deducibles de una persona moral están en el artículo 25 de la Ley del ISR. Los que más usa una PyME son el costo de lo vendido, los gastos netos de descuentos y devoluciones, las inversiones, las cuotas patronales al IMSS, los intereses a tu cargo y los créditos incobrables.
Los gastos 100% deducibles los restas completos de tus ingresos antes de calcular el ISR. Con la tasa del 30% de las personas morales (artículo 9), cada $1,000 deducibles son $300 menos de impuesto si tu empresa tiene utilidad. Lo que pierdes cuando la factura no llega está en qué pasa si tu proveedor no te da factura.
¿Cómo saber si un gasto es deducible según el artículo 27?
Un gasto es deducible si cumple todos los requisitos del artículo 27 de la Ley del ISR y no aparece en la lista de no deducibles del artículo 28. Si falla uno, no deduce aunque haya sido real. Los que más pesan:
- Estrictamente indispensable para la actividad de tu empresa (fracción I). Los donativos son la única excepción.
- Con CFDI (fracción III). El ticket solo sirve para pedirlo. Así se factura un ticket.
- Bien pagado (fracción III). Arriba de $2,000, con transferencia desde una cuenta a nombre de la empresa, cheque nominativo, tarjeta o monedero electrónico autorizado. En combustible la regla aplica aunque sean $200 (lo explicamos en facturar tickets de gasolina).
- Registrado en la contabilidad y restado una sola vez (fracción IV).
- Con el IVA desglosado en el CFDI cuando el proveedor lo cobra y, si te toca retener, con la retención hecha y enterada (fracciones V y VI).
- A tiempo: debes tener el CFDI a más tardar el día en que vence tu declaración, con fecha del ejercicio en que deduces (fracción XVIII).
¿Qué gastos no son 100% deducibles?
Los gastos que no deducen completos están en el artículo 28 de la Ley del ISR, más los topes de los artículos 27 y 36. Los montos de la ley vigente:
| Gasto | Cuánto deduce | Dónde lo dice |
|---|---|---|
| Consumo en restaurantes | 8.5%, solo si pagas con tarjeta o monedero electrónico autorizado | Art. 28, fr. XX |
| Comida en viaje de trabajo, a más de 50 km de tu negocio | 100% hasta $750 diarios por persona ($1,500 en el extranjero), con el comprobante del hotel, o el del transporte si quien viaja paga con su tarjeta de crédito | Art. 28, fr. V y XX |
| Renta de auto en viaje de trabajo | Hasta $850 diarios, con el comprobante del hotel o del transporte | Art. 28, fr. V |
| Compra de automóvil | Hasta $175,000; $250,000 si es eléctrico o híbrido | Art. 36, fr. II |
| Gasolina y servicio de un auto que pasa de ese tope | En la proporción del tope sobre su precio | Art. 28, fr. II |
| Arrendamiento de automóvil | Hasta $200 diarios; $285 si es eléctrico o híbrido | Art. 28, fr. XIII |
| Prestaciones exentas para el trabajador | 47%; 53% si no las bajas respecto del año anterior | Art. 28, fr. XXX |
| Donativos a donatarias autorizadas | Hasta el 7% de la utilidad fiscal del año anterior | Art. 27, fr. I |
| Bares, gastos de representación, multas, el ISR de la empresa | Nada | Art. 28, fr. XX, IV, VI y I |
Los viáticos solo deducen si son de empleados o de quien te presta servicios profesionales. Los regalos a clientes no deducen, salvo los relacionados con lo que vendes y ofrecidos a todos tus clientes (fracción III).
Una comida de $1,000 con un cliente, pagada con tarjeta, deduce $85; en efectivo, nada.
El IVA lo acreditas en la misma proporción en que el gasto deduce (artículo 5o., fracción I de la Ley del IVA). De esa comida con tarjeta acreditas el 8.5% del IVA.
¿Cómo no perder la deducción por falta de factura?
Pide el CFDI el mismo día del gasto. Toks, Bisquets Obregón y La Casa de Toño solo facturan dentro del mes del consumo, y Sushi Roll en los tres días siguientes. Los demás plazos están en sus guías.
Con Dedukta mandas la foto del ticket por WhatsApp y nosotros le pedimos la factura al comercio. De cada 10 tickets que entran, 9 terminan en factura. Prueba Dedukta 14 días gratis, sin tarjeta.
Fuentes
- Ley del Impuesto sobre la Renta, artículos 9, 25, 27 (fracciones I, III, IV, V, VI y XVIII), 28 (fracciones I a VI, XIII, XX y XXX), 31, 34, 36 (fracción II), 103 y 105. Última reforma DOF 01-04-2024 (Cámara de Diputados).
- Ley del Impuesto al Valor Agregado, artículo 5o., fracción I. Última reforma DOF 12-11-2021 (Cámara de Diputados).
- Guías de restaurantes de Dedukta: plazos y campos de cada portal, verificados entre el 10 y el 26 de octubre de 2026.
Esto no es asesoría fiscal. Son las reglas generales con su fuente; tu caso lo revisa tu contador.
Preguntas frecuentes
¿Qué compras son deducibles de impuestos?
Las que tu negocio necesita para operar, con su CFDI. El equipo que dura años es inversión y se deduce por partes cada año, con los porcentajes máximos del artículo 34 de la Ley del ISR: 30% las computadoras, 25% los autos y camiones de carga, 10% el mobiliario y equipo de oficina.
¿Aplica lo mismo si soy persona física con actividad empresarial?
En lo básico, sí. Tus deducciones están en el artículo 103 de la Ley del ISR, que también te aplica los no deducibles del 28. Tus requisitos están en el 105: te remite a varias fracciones del 27, entre ellas la III (CFDI y forma de pago), y además pide que el gasto esté efectivamente pagado en el ejercicio.